С 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это означает, что чем выше годовой доход, тем выше ставка налога — но только на часть дохода, превышающую установленный порог.
Ставки НДФЛ в 2025 году
- 13% — на доход до 2 400 000 ₽ в год (до 200 000 ₽ в месяц)
- 15% — на часть дохода от 2 400 001 до 5 000 000 ₽
- 18% — на часть дохода от 5 000 001 до 20 000 000 ₽
- 20% — на часть дохода от 20 000 001 до 50 000 000 ₽
- 22% — на часть дохода свыше 50 000 000 ₽
Как работает прогрессия
Важно понимать: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к его части, превышающей пороговое значение. Если ваш годовой доход составляет 3 000 000 ₽, то первые 2 400 000 ₽ облагаются по ставке 13%, а оставшиеся 600 000 ₽ — по ставке 15%.
Пример расчёта
Годовой доход: 6 000 000 ₽
- С первых 2 400 000 ₽ — 13% = 312 000 ₽
- С 2 600 000 ₽ (от 2.4М до 5М) — 15% = 390 000 ₽
- С 1 000 000 ₽ (от 5М до 6М) — 18% = 180 000 ₽
Итого НДФЛ: 882 000 ₽. Эффективная ставка: 14.7%.
Что входит в налогооблагаемый доход
В базу НДФЛ включаются: заработная плата, премии, доходы от аренды, дивиденды (по отдельной ставке), доходы от продажи имущества, вознаграждения по договорам ГПХ и другие доходы, предусмотренные НК РФ.
Заключение
Прогрессивная шкала затрагивает менее 5% работающих россиян. Для точного расчёта используйте наш калькулятор НДФЛ, который учитывает все ступени прогрессивной шкалы.
