УСН: выбор режима и расчёт налога

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса в России. Она заменяет несколько налогов одним и значительно упрощает бухгалтерский учёт.

Два варианта УСН

УСН «Доходы»

Базовая ставка — 6% от всего дохода. Расходы не учитываются. Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов: для ИП без работников — до 100%, для работодателей — до 50%.

Подходит для: IT-компаний, консалтинга, фрилансеров — бизнесов с высокой маржой и низкими расходами.

УСН «Доходы минус расходы»

Базовая ставка — 15% от разницы между доходами и расходами. Если расходы превышают доходы, уплачивается минимальный налог — 1% от дохода.

Подходит для: розничной торговли, производства — бизнесов с большой долей расходов.

Как выбрать режим

Если расходы составляют более 60% от доходов, выгоднее режим «Доходы минус расходы». Если менее 60% — режим «Доходы». Формула точки равенства: Расходы = Доходы × (1 − 6/15) ≈ 60% дохода.

Заключение

Рассчитайте налог по УСН с помощью нашего калькулятора. Для расчёта НДФЛ сотрудников используйте калькулятор НДФЛ.